✅ S Corp 给老板发工资的重要性

开公司的朋友经常会问我：“成立了 S Corp，我能不能不拿工资，只拿分红呢？”其实 IRS（美国税务局）对于这个问题的态度很明确：老板必须给自己发工资，而且要是合理薪酬（Reasonable Compensation），不能过低。

今天和大家讲讲为什么 IRS 强制规定 S Corp 老板要给自己发工资，以及发工资有哪些实际好处：

📌 1. IRS 要求“合理薪酬”，避免被强制重分类

S Corp 最大的税务优势是：公司利润通过分红（distributions）派发给股东时，不需要缴纳15.3%的社安税（FICA Tax）；但工资是要交社安税的。

不少老板为了省税，会故意给自己定很低的工资，然后大部分收入作为分红。这种方式 IRS 是严格禁止的。过去就发生过著名的Watson 案：老板年收入20万，却只给自己发2万工资，其余18万作为分红，被 IRS 审计后强制要求补缴高额社安税和罚金。

举例说明：
假设你的公司净收入是10万，如果你只拿1万工资，其余9万全作为分红，IRS 很可能在审计时认为工资过低，直接把大部分分红强制转成工资，并要求补缴税款和罚款。

所以，合理薪酬一定要参照同行业的市场标准和你的工作时间、责任等因素进行设置，不能随意过低。

📌 2. 工资可以积累社安积分

很多人忽略的一点是，未来退休时领取的社安福利（Social Security Benefits）完全取决于你缴纳的社安税多少。如果长期低工资甚至零工资，退休时领取的社安福利可能很少甚至没有。

举个例子：
A 公司的老板每年给自己发6万工资，缴纳社安税，退休后能每月领取比较理想的社安福利。
B 公司老板不发工资，全拿分红，退休时几乎没有社安福利。

📌 3. 工资可以享受更多退休金计划和福利

很多老板希望用公司给自己存退休金（例如401k计划、SEP IRA），但这些计划都要求必须要有工资收入（W-2 Wage）才能存入。如果你只拿分红没有工资，根本没法存入这些有税务优惠的退休账户。

比如 Solo 401(k) 和 SEP IRA 计划，缴款金额直接取决于你的 W-2 工资收入，工资越高，可抵税的退休金存款也就越多。

📌 4. 医疗保险费用的合规扣除

S Corp 老板可以通过公司支付自己的医保保费，但 IRS 的规则是：

• 公司付给老板的医保费必须记入老板的 W-2 工资表格内

• 老板个人再通过自己的税表扣除这部分保险费

如果没有发工资，就无法按照 IRS 规则执行医保费用的合理扣除，最终损失了这项税务福利。

📌 5. 满足州政府合规要求

在美国许多州，例如加州，都规定公司老板必须支付一定的工资，并参加失业保险（UI）等州内保险项目。如果公司不发工资，可能会引来州税务局的审计，并面临罚款。

📌 怎么确定合理薪酬？（实操建议）

• 根据所在地区、行业、类似公司职务的市场工资标准确定一个合理区间

• 每年公司利润和业务范围有明显变化时，要重新审视工资数额

• 保留市场工资调查报告、董事会议决议等文件作为 IRS 审计时的证据

• 可以考虑聘请专业会计师或税务顾问帮助确定具体数额